教会には1,000億ドルの基金があるのでしょうか？

はい。ただし、その基金の規模についての推計は380億ドルから1,000億ドル超まで幅があります。[1] この基金は、教会によって「予備基金」と位置づけられており、[2]その投資部門である[3]Ensign Peak Advisors, Inc.（EPA）が管理しています。[4]

なぜこの基金の正確な規模がわからないのでしょうか。教会には、この基金にいくら入っているかを開示する義務がないのでしょうか。

いいえ、法律でそう定められているわけではありません。ほとんどの非営利団体はIRSに情報申告書を提出することが義務づけられていますが、この要件は教会とその補助組織には適用されません。[5] 教会の指導者とEPAの管理者は、この準備基金についての詳細を公に公表していません。[6]

教会に基金の金額を開示する義務がないのなら、なぜそれが「1,000億ドルの基金」だとわかるのでしょうか。

この基金の規模についての情報源は2つしかありません[7]。1つはSEC[8]、もう1つはEPAの元従業員デビッド・ニールセンです[BIO]。彼は2019年にEPAを退職し、教会との関係を絶ちました[9]。そして、EPAが1,000億ドルを超える「予備資金のための予備資金」を不当に蓄積したと主張し、IRS内部告発者室に連絡しました。[10][11]

デイビッド・ニールセンが辞職してまもなく、デイビッドの双子の兄弟ラースが、ワシントン・ポストやニューズウィークを含むさまざまな報道機関に連絡し、[12][13]それ以来、「1000億ドル基金」は時折ニュースで取り上げられてきました。[14]以下の表を参照してください。

基金に関する主要な一次資料の表

教会の準備基金の歴史における主な出来事

教会はこれほど多くのお金を何のために必要としているのでしょうか。

教会指導者たちは、この資金を、将来の経済的困難があった場合に「いざという時」[69]にも教会の運営を継続できるようにする、あるいはそのような困難の「嵐を乗り切る」[70]ための予備資金だと説明しています。[71] 教会は、「すべての教会資金は、教会に神から与えられた使命を支える以外の理由では存在しない」[72]と述べており、それは「救い主が『タラントンのたとえ』で教えた、教義的にも財政的にも健全な原則」であるとしています。[73]

このお金はすべて再臨に備えるためのものですか？

おそらくそうではありません。ワデル監督は、「キリスト教の教会として、私たちはいつの日かイエス・キリストが再び来られると信じていますが、その資金があるのはそのためではありません。継続的な運営と将来のためです」と述べました。[74]

デビッド・ニールセンは、その資金は「再臨」のためのものだと主張しました[75]が、その後「少し冗談めかして言ったことではありますが、心の底では、多くの従業員が本当にそう信じていたと私は思います」と説明しました。[76]

教会はこのお金を何かに使っているのでしょうか。それとも、ただため込んでいるだけなのでしょうか。

その資金は、ほとんど積み立てているだけのように見えます。[77] ワデル監督は、EPAがEPAの現金口座から教会に定期的に資金を戻し、教会の運営、人道支援活動、その他の教会の活動のために使っていると報告しました。[78] しかし、元EPA職員のデビッド・ニールセンは、それらの現金口座はEPAの投資とは別であり、投資のほうは引き出しがほとんどないまま積み立てられていると主張しました。[79]

報道によると、EPAは教会所有の法人に2回にわたって多額の資金を配分しました[80]。その内訳は、2009年に教会所有の生命保険グループ向けに6億ドル[81]、そして2010年から2014年の間にシティ・クリーク・モール向けに14億ドルです。[82]

お金をため込むことは、どのように教会の使命に役立つのですか。

教会は、この準備基金を、財政的な困難があっても教会の使命を継続できるようにするための保険だと説明しています。[83] 報道によれば、EPAは内部でこの投資準備金を「シオンを築くための世俗的な錨」と呼んでいます（下の画像を参照）。[84] 60 Minutesで、ワデル監督はEPAの基金を「教会の金庫」と表現し、この基金は教会の継続的な運営と将来のためのものであり、つまり「財政的な困難や金融危機が起きた場合に、教会の運営を続けられるようにするために、何年分を確保しているかということです」と強調しました。[85]

世界には非常に多くの貧しい人がいるのに、教会がお金を貯めておくのは不道徳でしょうか？

教会は人道支援にかなりの資金を拠出していますが、[86]教会の投資額と比べると、それでは十分ではないと考える人もいます。[87]一方で、教会の準備資金は妥当だと考える人もいれば、[88]適切な資産管理だと考える人もいます。[89]

1000億ドルもあれば、準備金としては十分すぎるのではないですか？

そうかもしれません。準備資金の額は妥当だと考える人もいます[90]が、問題があると感じる人もいます。[91]

教会の準備金1,000億ドルは、教会員1人あたり約5,900ドルに相当します。[92] 十分の一がなければ、教会は16年後に資金が尽きると推定されていますが、[93] その一方で、その準備金があれば教会は永続的に運営できると見積もる人もいます。[94]

教会の準備基金は、おそらく教会の支出の16年分を少し上回る額に相当しますが、[95]ハーバード大学やビル・アンド・メリンダ・ゲイツ財団のような非営利団体は、自分たちの支出のおよそ10年分をまかなう基金を持っています。[96]

教会は人道支援にどれくらい支出しているのでしょうか。

年間で約10億ドルです[97]。ただし、これは会計処理の違いにより、過去にはこれより少なかったと報じられています。[98] 人道支援の新しい会計には、人道支援プロジェクト、断食献金による援助、監督による物資の支給指示、寄付された生活物資や衣類、さらにカウンセリング、雇用センター、食料生産のような教会運営も含まれています。[99]

もっと使うことはできないのでしょうか？

はい。

この基金を保有していることで、教会は何か違法なことをしているのでしょうか？

いいえ。[100][101] ただし、EPAのポートフォリオの開示方法についてはSECの報告規則に違反しており、そのため2023年に罰金を科され、その後はSECの命令に従うよう報告方法を変更しました。[102]

本当ですか。違法ではないのなら、なぜ誰かが「内部告発」をするのでしょうか。

複雑です。IRSは、非営利団体の非課税資格を評価するためにいくつかの基準を用いており[103]、それには組織基準[104]、運営基準[105]、私的利益供与基準[106]、ロビー活動と政治活動の制限に関する基準[107]、そして「均衡基準」が含まれます。[108][109][110][111]

もし誰かが、教会が十分な慈善活動を行っていないと考えたなら、IRSへの開示は教会に対する「内部告発」とみなされるかもしれません。さらに、IRSが教会から資金を回収した場合、内部告発者には回収額の一定割合が報奨として与えられる可能性があり、それが誰かを「内部告発」へと動機づける要因になるかもしれません。[112]

教会は詐欺でSECから罰金を科されたのではありませんか？

厳密に言えば不正そのものではありませんが、SECに「虚偽記載のある書類」を提出したことに対するものでした。[113] 2023年、SECは教会とEPAに対し合計500万ドルの罰金を科しました。その理由は、「教会の株式投資を開示するはずの書類を提出せず、その代わりに、教会のポートフォリオを見えにくくし、教会の投資判断に対するエンサイン・ピークの統制を実際と異なって示すペーパーカンパニーのための書類を提出した」ためでした。[114]

では、教会とEPAは、書類にうその記載をしたことでSECから罰金を科されたのですか？

はい。

この500万ドルの罰金は重い罰金だったのでしょうか。それとも、軽いおとがめ程度だったのでしょうか。

SECは2023年だけでも数十億ドルの罰金を科しており、[115]それと比べると500万ドルの罰金は小さく見えます。 ただし、500万ドルという額は、フォーム13F違反に対するこれまでに報告された他のどの罰金よりも大幅に高いものでした。[116]

SECは教会に対して刑事訴追を行いましたか？

いいえ。

IRSは、連邦税法に関連して教会に対して何らかの告発を行いましたか？

いいえ。

教会は税金を払っていますか？

はい。教会が所有する営利事業は、法人所得税、固定資産税、売上税を含む通常の事業税の義務の下で運営されています。 [117]

教会は監査を受けていますか？

はい。教会は毎年、教会監査部報告を公表しています。これは、独立してはいるものの教会内部にある監査部門が実施した監査の結果です。[118]

教会は財務面で透明性がありますか？

いいえ、あまりそうではありません。教会は、カナダ[119]、イギリス[120]、オーストラリア[121]を含むいくつかの国では法律により財務情報の開示が義務づけられていますが、ユタ州の本部や、その要件がない他の国々では義務づけられていません。[122]

教会が財務を公開したことはこれまでにありますか？

はい、程度の差はあります。Edward Partridge[BIO]やBrigham Young[BIO]を含む初期の教会指導者の中には、断続的に財務報告を行った人たちもいました。[123] Brigham Youngの死後、John Taylor[BIO]はこれらの報告を年次化することを提案しましたが、1884年に始まってからわずか6年でその慣行をやめました。[124] 1915年から1959年までは、第一大管長会の一員によって4月の総大会で毎年財務開示が行われていました。[125]

EPAの基金には課税されていますか。

いいえ。EPAは非営利の宗教団体であり、[126]教会の「支援組織」および「統合補助組織」として定義されています。[127]この仕組みは合法であり、非課税です。[128]ただし、この仕組みを批判する人もいます。[129]

伝えられているところによると、EPAの経営陣は、政府による調査や新たな立法によってマイナスの結果が生じることを懸念しています。[130] 教会は過去に、その財政に影響を与えた標的的な立法を経験しており、それがこの懸念の背景にある可能性があります。[131]

「内部告発者」のデビッド・ニールセンとは誰ですか。彼の兄弟、ラース・ニールセンとは誰ですか。

デイビッド・ニールセンは、教会が所有する投資会社（EPA）で、2010年から2019年までポートフォリオマネージャーとして働いていました。[132] ワシントン・ポストによると、2019年にデイビッドは「自分の宗教のいくつかの側面」に疑問を持ち始めました。[133] そして、双子の兄弟ラースとともに、教会の財務に関する報告書の作成を始めました。[134]

ラースは、それ以前の2010年に信仰の危機を経験した後、教会を離れていました。[135][136]

なぜデビッド・ニールソンは内部告発をしたのでしょうか？

デイビッド・ニールセンは、この基金の目的と運用に対する道徳的な懸念を説明し、その懸念がEPAを辞職し、内部告発のメッセージを公表した理由だと述べています。[137]「私の仕事は、できるだけ十分に、そして慎重に真実を伝えることです。[教会]、EPA、そしてその擁護者たちは私を攻撃するかもしれませんが、事実を攻撃することはできません」と、デイビッドは国税庁長官への手紙[138]の中で引用されています。60 Minutesでその理由を尋ねられたとき、デイビッドは「これはあまりにも重大なことです。重要なことなのです。これは、私たちがあるべき姿の手本ではありません」と語りました。

IRS内部告発者室への情報提供がIRSの徴収につながった個人は、徴収された金額の15％から30％の報奨金を受け取ります。[139] そのことが、彼が通報を決めた要因の一つである可能性があると示唆する人もいます。

デイビッドが教会で働くのをやめたのはなぜですか。彼は解雇されたのですか。

この別れは、双方の合意によるものだったと報じられています。[140] デイビッド・ニールセンは、業務慣行、[141] 秘密保持契約、[142] そして教会に出席せず、また神殿推薦状を保持しないままで雇用を続けられるかどうかをめぐって管理職と意見が対立した後、EPAを離れました。[143]

その基金には何が入っているのでしょうか。教会はそのお金をどこに投資しているのでしょうか。

教会指導者や公式声明は、教会の準備金について、株式や債券に投資された十分の一と収入、課税対象の事業における過半数持分、商業用・工業用・住宅用の不動産、そして農業関連の権益に投資されていると説明しています。[144][145]

EPAが運用する資金は、すぐに使えて現金化しやすいように設計されています。[146] デイビッド・ニールセンが流出させたとされるEPAの内部スライドによると、EPAのポートフォリオの75〜85％は3か月以内に現金化できます。[147][148]

教会の基金はエンダウメントですか？

いいえ。伝統的に、エンダウメントとは、組織の運営のために継続的な収入を生み出す投資基金のことです。[149] エンダウメントとは異なり、EPAの投資収益は再投資されて積立金に加えられ、一般的には教会運営の補助には使われていません。[150]

聖典は富を非難していますか？

いいえ。ただし、富を追い求めることが神とイエス・キリストとの関係よりも重要になってしまわないようにと、聖典は警告しています。[151] また、聖典は富をむさぼり求めることや、貪欲も非難しています。[152]

ほかの非営利団体や教会も、数十億ドルを保有しているのでしょうか？

はい。多くの慈善的な非営利団体は、数十億ドル規模のエンダウメント基金[153]を保有しており、その中には多くの大学[154]や病院[155]が含まれます。宗教団体の中にも、投資ポートフォリオ、不動産、美術品において数十億ドル規模の資産を持つところがあります。[156] 他の非営利団体や教会もかなりの規模の基金を持つことがありますが、この教会の財務状況は多くの点で独特です。[157]（下の表を参照してください）。

非営利団体のエンダウメントと基金の例

教会は十分の一をどれくらい集めているのですか？

おそらく年間約70億ドルです[194]が、公開情報ではありません。[195] ただし、一部の国では、教会は受け取った寄付を公表することが法律で義務づけられています。[196] この情報は、教会がどれくらい十分の一を集めているかを見積もるために使えます[197]（下の表を参照）。

寄付は教会の主な収入源です。[198]

一部の国における報告済みおよび推計された十分の一献金額

教会はどのようにしてこれほど多くのお金を蓄積したのでしょうか。

2013年のEPA内部スライドとされる資料によると、「ここ数年の間、毎年およそ10億ドルがEPAに拠出されてきた」とあります。[209] EPAに拠出されたこの10億ドルは、毎年の予算余剰であるように見えます。[210] このように多額の予算余剰を投資する慣行は、おそらく1960年代以来、教会によって維持されてきました。[211] この慣行によって、かなり大きな準備基金が生まれるのは自然なことです。[212]

教会にそんなにたくさんのお金があるなら、なぜ私は十分の一を払うべきなのでしょうか？

十分の一はお金や教会の運営に関わるものですが、[213]十分の一を納めることは、神からの戒めを果たすための個人的な信仰の行為です。[214]教会指導者たちは、十分の一は犠牲と神への信頼に関わるものであり、約束された祝福と結びついていると述べています。[215]教会員は、単なる金銭的なやり取りとしてではなく、信仰を示すものとして十分の一を納めます。[216][217]教会は、十分の一は主からの戒めであり、十分の一の献金は教会がその神聖な使命を果たすのに役立つとしています。[218]

十分の一のお金を教会ではなく慈善団体に直接納めてもよいのでしょうか？

慈善団体に寄付をすることは良いことですが、それは十分の一を納めることと同じではありません。[219][220]